611-П – устанавливает порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по элементам расчетной базы, не попадающим под действие Положения № 590-П. Согласно 611-П резерв следует формировать по балансовым активам (кроме ссуд и прочих активов, по которым резерв формируется по 590-П), по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах; по требованиям по получению процентных доходов по кредитным требованиям; по прочим потерям и обязательствам некредитного характера.

Подпишись на банковский телеграм-канал: t.me/profbanking
чтобы быть в курсе всех изменений и узнавать о том,
о чём по ряду причин мы на сайте написать не можем

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение ЦБ РФ от 23.10.2017 № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»

622-П – устанавливает порядок раскрытия неограниченному кругу лиц информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находятся банки-участники системы обязательного страхования вкладов. Положение содержит рекомендуемый образец Списка лиц, под контролем либо значительным влиянием которых находится кредитная организация, а также примеры заполнения Списка и Схемы взаимосвязей кредитной организации и лиц, под контролем либо значительным влиянием которых находится банк.

После начала СВО и введения западных санкций против российской банковской системы, против владельцев и топ-менеджеров банков, было разрешено не публиковать списки лиц, которым принадлежит банк (то есть скрыть эту информацию от недружественных действий коллективного Запада). Это сделано согласно Постановлениям Правительства РФ № 351 от 12.03.2022 г. и  №586 от 05.04.2022, а также Информационному письму Банка России № ИН-02-28/59 от 22.04.2022 и иным документам, которые позволяют полностью или частично не размещать в открытом доступе  информацию, подлежащую раскрытию. 

Научим оценивать

финансовое состояние банков           —           на дистанционном курсе «Банковский аналитик»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России 26.12.2017 № 622-П «О порядке раскрытия информации о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых находятся банки - участники системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, а также о порядке раскрытия и представления в Банк России информации о структуре и составе акционеров (участников) негосударственных пенсионных фондов, страховых организаций, управляющих компаний, микрофинансовых компаний, в том числе о лицах, под контролем либо значительным влиянием которых они находятся»

4645-У – устанавливает порядок и сроки раскрытия головными кредитными организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности, составленной в соответствии с Федеральным законом № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности».

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 14.12.2017 № 4645-У «О порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп консолидированной финансовой отчетности»

4482-У – устанавливает форму и порядок раскрытия кредитной организацией и головной кредитной организацией банковской группы информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом. Указание не касается  банков с базовой лицензией.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 07.08.2017 № 4482-У «О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом»

4481-У – устанавливает правила и сроки раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет капитала банковской группы, в т.ч. о всех условиях и о сроках их выпуска, погашения, конвертации, об иных операциях с ними и о существенных изменениях данных инструментов.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 07.08.2017 № 4481-У «О правилах и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом и о финансовых инструментах, включаемых в расчет собственных средств (капитала) банковской группы»

590-П – основополагающий нормативный акт по резервам на возможные потери по ссудам (РВПС). Положение 590-П устанавливает порядок классификации ссуд в одну из пяти категорий качества с учетом  финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга, а также порядок формирования РВПС.

Стань большим профессионалом
и пойми работу современных банков —
благодаря обучению на уникальном курсе по банковскому делу

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России № 590-П от 28.06.2017 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»

Официальные реквизиты документа:

Решение Совета директоров Банка России от 27.09.2022 «Об уровне кредитных рейтингов, устанавливаемых в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П»

Официальные реквизиты документа:

Решение Совета директоров Банка России от 28.02.2024 «О формировании кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, требованиям и условным обязательствам кредитного характера в целях осуществления деятельности заемщиками (контрагентами) на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области»

596-П – устанавливает с 2018 года порядок расчета норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования, НЧСФ) и его минимально допустимое числовое значение для системно значимых кредитных организаций, признанных таковыми в соответствии с Указанием № 5778-У,  в том числе являющихся головными кредитными организациями банковской группы. Положение содержит формулу расчета нормативов Н28 и Н29.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение ЦБ РФ от 26.07.2017 № 596-П «О порядке расчета системно-значимыми кредитными организациями норматива структурной ликвидности (норматива чистого стабильного фондирования) («Базель III»)»

183-И – устанавливает 5 обязательных нормативов для банков с базовой лицензией (Н1.0, Н1.2, Н3, Н6 и Н25), некоторые из значений которых отличаются от пороговых значений, предусмотренных Инструкцией № 199-И.

Научим оценивать

финансовое состояние банков           —           на дистанционном курсе «Банковский аналитик»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Инструкция Банка России от 06.12.2017 № 183-И «Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией»

646-П – Положение о расчете капитала банков и небанковских кредитных организаций. Основополагающий документ в банковском деле. Величина собственных средств (капитала), определяемая в соответствии с Положением 646-П, используется в целях определения значений обязательных нормативов, установленных Инструкцией № 199-И, а также в других случаях, когда в целях определения значения пруденциальных норм деятельности используется показатель собственных средств кредитной организации. 

Стань большим профессионалом
и пойми работу современных банков
благодаря обучению на уникальном курсе по банковскому делу

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 04.07.2018 № 646-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")»

511-П – устанавливает порядок расчета кредитной организацией величины рыночного риска, то есть риска возникновения финансовых потерь вследствие изменения справедливой стоимости финансовых инструментов, а также курсов иностранных валют и (или) учетных цен на драгоценные металлы.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение ЦБ РФ от 03.12.2015 № 511-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска»

48-Т –  с 2013 года юридические лица не обязаны подавать в налоговую инспекцию промежуточную бухгалтерскую отчетность, более того по закону № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» юридические лица в принципе не должны её составлять по итогам квартала, полугодия, 9-ти месяцев. Однако в целях оценки финансового положения заемщика и формирования резерва на возможные потери по ссудам, выданным юридическим лицам, согласно Положению ЦБ РФ № 254-П коммерческие банки требуют от заемщиков предоставления Бухгалтерского баланса (форма № 1) и Отчета о финансовых результатах (форма № 2) ежеквартально. В этой связи ЦБ РФ дает разъяснения о том, что у банка имеется право запрашивать промежуточную бухгалтерскую отчетность заемщика независимо от изложенных фактов, а также можно запрашивать у заемщиков формы федерального статистического наблюдения № П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» и № П-5(м) «Основные сведения о деятельности организации», поскольку эти формы содержат информацию, идентичную содержащейся в промежуточной бухгалтерской отчетности. 

Официальные реквизиты документа:

Письмо ЦБ РФ № 48-Т от 25.03.2013 «Об использовании информации для оценки кредитного риска по выданной ссуде»

1584-У – нормативный акт Банка России о порядке создания резерва на возможные потери под операции с резидентами оффшорных зон (список офшорных зон приводится в Приложении к Указанию ЦБ РФ от 07.08.2003 № 1317-У).

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ № 1584-У от 22.06.2005 «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон»

2732-У – устанавливает особенности формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями. Требования Указания распространяются на ценные бумаги, права на которые удостоверены депозитариями, неудовлетворяющими определенным критериям. 

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 17.11.2011 № 2732-У «Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются организациями (депозитариями)»

141-Т – письмо Центрального банка о недопущении использования схемотехники при исполнении кредитными организациями требований Банка России о доформировании резервов на возможные потери. Банк России рекомендует своим территориальным учреждениям обращать особое внимание на способы исполнения банками подобного требования и, в частности, на установление ситуаций прямого или косвенного исполнения заемщиком обязательств перед кредитной организацией денежными средствами или имуществом, источником которых была сама кредитной организацией.

Официальные реквизиты документа:

Письмо ЦБ РФ от 09.10.2012 № 141-Т «Об особенностях контроля территориальными учреждениями Банка России исполнения кредитными организациями требований Банка России о доформировании резервов на возможные потери»

3054-У – Указание Банка России, которое определяет состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации; содержит определение термина «событие после отчетной даты», требования по их отражению или неотражению в бухгалтерском учете, содержит порядок бухгалтерского учета операций реформации баланса по итогам годового собрания акционеров (участников).

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ от 04.09.2013 № 3054-У «О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности»

62-Т – в связи с тем, что Внешэкономбанк не имеет банковской лицензии, Банк России разъясняет какой регистрационный номер (номер лицензии) следует указывать в банковской отчетности при совершении операций с Внешэкономбанком.

Официальные реквизиты документа:

Письмо Банка России № 62-Т от 17.05.2002 «О порядке отражения в учете и отчетности кредитных организаций отдельных сделок, заключенных с Внешэкономбанком»

96-Т – Банк России полагает, что кредитные организации, особенно крупнейшие, начнут разработку и практическое применение внутренних процедур оценки достаточности капитала на добровольной основе и в помощь таким банкам выпустил Методические рекомендации. После издания нормативных актов по организации внутренних процедур достаточности капитал (методические рекомендации не являются нормативным актом) ЦБ РФ планирует, что к 2017 году такие процедуры будут применять все действующие кредитные организации. Внутренние процедуры оценки достаточности капитала (ВПОДК) – это процесс оценки кредитной организацией достаточности имеющегося в ее распоряжении (доступного ей) капитала, то есть внутреннего капитала (ВК) для покрытия принятых и потенциальных рисков и являются частью ее корпоративной культуры. В приложении к Методическим рекомендациям приводится перечень рисков банковской деятельности с описаниями каждого вида риска и рекомендациями по управлению отдельными видами рисков.

Официальные реквизиты документа:

Письмо ЦБ РФ от 29.06.2011 № 96-Т «О методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала»

3777-У – устанавливает форму, порядок и сроки составления и представления в Банк России головными организациями (управляющими компаниями) банковских холдингов отчетности и иной информации о рисках банковского холдинга, необходимой для осуществления надзора. Формы отчетности (0415001, 0415002 и 0415003) приводятся в Приложениях к Указанию.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 09.09.2015 № 3777-У «О составлении и представлении в Банк России отчетности и иной информации о рисках банковского холдинга»

96-Т – неофициальный перевод документа Базельского комитета по банковскому надзору «Принципы агрегирования рисков и представления отчетности по рискам»

Официальные реквизиты документа:

Письмо ЦБ РФ от 27 мая 2014 г. № 96-Т «О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору «Принципы агрегирования рисков и представления отчетности по рискам»

421-П – устанавливает порядок расчета показателя краткосрочной ликвидности по Базелю III. Показатель краткосрочной ликвидности (ПКЛ) рассчитывается банком в случае, если размер активов составляет 50 и более миллиардов рублей и (или) размер средств, привлеченных от физических лиц на основании договоров банковского вклада и договоров банковского счета, составляет 10 и более миллиардов рублей. ПКЛ оценивает ликвидность банка, под которой понимается способность банка обеспечить своевременное, полное выполнение своих денежных и иных обязательств и возможность продолжить свою деятельность в условиях нестабильности, обусловленной внешними или внутренними по отношению к банку факторами, в течение ближайших 30 календарных дней с даты расчета ПКЛ. 

Также смотрите Решение Совета директоров Банка России об уровнях кредитных рейтингов, устанавливаемых в соответствии с Положением Банка России от 30 мая 2014 года № 421-П

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение ЦБ РФ от 30.05.2014 № 421-П «О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности («Базель III»)»

Официальные реквизиты документа:

Ответы на часто задаваемые вопросы по применению положения Банка России от 30.05.2014 № 421-П «О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности («Базель III»)»

Официальные реквизиты документа:

Разъяснение Департамента банковского регулирования от 27.07.2017 о применении международных рейтингов в целях расчета величины рыночного риска в соответствии с Положением Банка России от 03.12.2015 № 511-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска» и показателя (норматива) краткосрочной ликвидности в соответствии с Положением Банка России от 30.05.2014 № 421-П «О порядке расчета показателя краткосрочной ликвидности («Базель III»)»

3580-У – устанавливает порядок представления кредитными организациями, не являющимися головными кредитными организациями банковской группы и участниками банковской группы, финансовой отчетности, составленной в соответствии с Федеральным законом № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности».

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 02.03.2015 № 3580-У «О представлении кредитными организациями финансовой отчетности»

208-ФЗ – устанавливает общие требования к составлению, представлению и публикации консолидированной финансовой отчетности, под которой понимается систематизированная информация, отражающая финансовое положение, финансовые результаты деятельности и изменения финансового положения организации, которая вместе с другими организациями и (или) иностранными организациями в соответствии с МСФО определяется как группа.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Федеральный закон от 27.07.2010 № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности»

462-П – утрачивает силу с 1 апреля 2024 года в связи с изданием Положения № 815-П. В настоящее время устанавливает порядок составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение ЦБ РФ от 11.03.2015 № 462-П «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковских групп»

3639-У – устанавливает порядок раскрытия кредитной организацией на своем официальном сайте в сети Интернет информации о квалификации и опыте работы членов совета директоров и топ-менеджеров банка.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 19.05.2015 № 3639-У «О порядке раскрытия кредитной организацией информации о квалификации и опыте работы членов совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, лиц, занимающих должности единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера, заместителя главного бухгалтера кредитной организации, а также руководителя, главного бухгалтера филиала кредитной организации, на официальном сайте кредитной организации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет»

3624-У – кредитная организация, а также головная кредитная организация банковской группы должна создать систему управления рисками и капиталом путем реализации внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК), требования к которым установлены данным Указанием Банка России. Указание устанавливает, что в банке с базовой лицензией на руководителя службы управления рисками могут возлагаться функции руководителя службы внутреннего контроля.

Документ тесно связан с Положением ЦБ РФ № 716-П.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы»

3780-У – устанавливает порядок уведомления Банка России об образовании банковского холдинга, о создании управляющей компании банковского холдинга и предоставленных ей полномочиях. Содержит формы соответствующих уведомлений.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 09.09.2015 № 3780-У «О порядке уведомления Банка России об образовании банковского холдинга, о создании управляющей компании банковского холдинга и предоставленных ей полномочиях»

483-П – регламентирует порядок расчета величины кредитного риска с использованием подхода на основе внутренних рейтингов (ПВР). Подход к расчету кредитного риска на основе внутренних рейтингов является альтернативой подходу к оценке кредитного риска, установленному Инструкцией № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией». Положение предусматривает два подхода к расчету кредитного риска на основе ПВР:

1) базовый (БПВР), согласно согласно которому банк использует собственные оценки вероятности дефолта, соответствующие главам 10 и 13 Положения 483-П

2) продвинутый (ППВР), в соответствии с которым помимо вероятности дефолта банк самостоятельно оценивает уровень потерь при дефолте, величину кредитного требования, подверженную риску дефолта, а также самостоятельно рассчитывает срок до погашения кредитного требования.

Расчет нормативов достаточности капитала банка с использованием величины кредитного риска, рассчитанной на основе ПВР, возможен при соблюдении установленных требований, после получения соответствующего разрешения Банка России.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение ЦБ РФ от 06.08.2015 № 483-П «О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов»

510-П – устанавливает порядок расчета системно значимыми кредитными организациями, признанными таковыми в соответствии с Указанием № 5778-У, в том числе являющимися головными кредитными организациями банковской группы, норматива краткосрочной ликвидности (НКЛ) и его минимально допустимое числовое значение.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение ЦБ РФ от 03.12.2015 № 510-П «О порядке расчета норматива краткосрочной ликвидности («Базель III») системно значимыми кредитными организациями»

40-МР – Банк России дает рекомендации в целях определения головными кредитными организациями банковских групп состава участников банковской группы при составлении консолидированной отчетности и иной информации о деятельности банковской группы в соответствии с Положениями № 462-П и 509-П.

Официальные реквизиты документа:

Методические рекомендации Банка России № 40-МР от 27.10.2016 по определению участников банковской группы, отчетные данные которых подлежат включению в консолидированную отчетность и иную информацию о деятельности банковской группы

3883-У – устанавливает порядок проведения Банком России оценки качества систем управления рисками и капиталом, достаточности капитала кредитной организации и банковской группы. Оценка качества системы управления рисками и капиталом кредитной организации (банковской группы) осуществляется Банком России посредством оценки качества внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК).

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ от 07.12.2015 № 3883-У «О порядке проведения Банком России оценки качества систем управления рисками и капиталом, достаточности капитала кредитной организации и банковской группы»

4203-У – устанавливает признаки возможной связанности лица (лиц) с кредитной организацией. Мы считаем целесообразным рассматривать Указание 4203-У вкупе с Указанием 4205-У.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 17.11.2016 № 4203-У «О признаках возможной связанности лица (лиц) с кредитной организацией»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 17 ноября 2016 г. № 4205-У «О порядке принятия комитетом банковского надзора Банка России решения о признании лица лицом, связанным с кредитной организацией (входящим в группу связанных с кредитной организацией лиц), на основании мотивированного суждения, направления требований кредитной организации и рассмотрения обращений кредитной организации»

3871-У – устанавливает порядок составления плана восстановления капитала кредитной организацией в целях соблюдения надбавки (надбавок) к нормативам достаточности собственных средств, а также порядок его согласования с Банком России.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ от 01.12.2015 № 3871-У «О порядке составления кредитной организацией плана восстановления величины собственных средств (капитала) и его согласования с Банком России»

647-П – устанавливает порядок расчета банками величины кредитного риска по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение (сделок секьюритизации).

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 04.07.2018 № 647-П «Об определении банками величины кредитного риска по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение»

652-П – устанавливает порядок расчета размера операционного риска для включения в расчет нормативов достаточности капитала банка, установленных Инструкцией 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 03.09.2018 № 652-П «О порядке расчета размера операционного риска»

4618-У – устанавливает методику определения доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга для отнесения объединения юридических лиц, включающего хотя бы одну кредитную организацию, к банковскому холдингу.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 27.11.2017 № 4618-У «О методике определения доли банковской деятельности в деятельности банковского холдинга»

4619-У – устанавливает порядок и сроки раскрытия головной организацией банковского холдинга (управляющей компанией банковского холдинга - в случае возложения на нее обязанностей головной организации банковского холдинга) консолидированной финансовой отчетности банковских холдингов и представления ее в Банк России.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 27.11.2017 № 4619-У «О порядке и сроках раскрытия и представления банковскими холдингами консолидированной финансовой отчетности»

1546 Постановление Правительства – устанавливает, что Промсвязьбанк может не осуществлять раскрытие информации о своих владельцах.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Постановление Правительства РФ от 14.12.2018 № 1546 «Об определении лиц, в отношении которых не осуществляется раскрытие информации, подлежащей раскрытию в соответствии со статьей 44 Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Постановление Правительства РФ от 14.12.2018 № 1545 «Об определении лица, в отношении которого не осуществляется раскрытие информации, подлежащей раскрытию в соответствии с частью седьмой статьи 62.1 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

653-П – устанавливает требования к содержанию, порядок и сроки представления кредитными организациями в Банк России планов восстановления финансовой устойчивости (ПВФУ), а также изменений, вносимых в ПВФУ и порядок информирования кредитными организациями Банка России о наступлении в их деятельности событий, предусмотренных ПВФУ, как и о принятии решения о начале его реализации.

Соответствующие требованиям Положения 653-П ПВФУ системно значимых кредитных организаций первоначально представляются не позднее 1 июля 2019 года. Остальные кредитные организациипредставляют в Банк России ПВФУ (или изменения в ПВФУ) в срок не позднее 30 рабочих дней с даты получения требования о его разработке (требования о внесении изменений) от Банка России.

Рекомендации Банка России к 653-П с видением регулятором вопросов, связанных с содержанием информации о стресс-сценариях, мероприятиях ПВФУ, индикаторах их реализации и особенностях планирования, глубиной стресса, горизонтом прогнозирования, а также другими темами, опубликованы в Информационном письме № ИН-03-23/95 от 15.12.2021, которое мы прилагаем сателлитом к Положению № 653-П.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 04.10.2018 № 653-П «О требованиях к содержанию, порядке и сроках представления кредитными организациями в Банк России планов восстановления финансовой устойчивости, изменений, вносимых в планы восстановления финансовой устойчивости, порядке их оценки Банком России, а также о порядке информирования кредитными организациями Банка России о наступлении в их деятельности событий, предусмотренных планом восстановления финансовой устойчивости, и принятии решения о начале его реализации»

Официальные реквизиты документа:

Информационное письмо Банка России от 15.12.2021 № ИН-03-23/95 «О рекомендациях по отдельным вопросам разработки и актуализации кредитными организациями планов восстановления финансовой устойчивости и взаимодействия с Банком России в ходе их реализации»

4983-У – устанавливает, какие именно отчеты по каким формам должны раскрываться кредитными организациями в составе годовой и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также требования к пояснительной записке.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ № 4983-У от 27 ноября 2018 «О формах, порядке и сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей деятельности»

5072-У – устанавливает особенности применения надбавок к коэффициентам риска по отдельным видам активов для кредитных организаций, принявших на себя обязанность по применению банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков в целях расчета обязательных нормативов. В приложении к Указанию 5072-У содержится таблица с кодами сегментов кредитных требований, в отношении которых кредитными организациями применяются надбавки к коэффициентам риска (Коды сегментов).

В настоящее время разрешения на использование подхода к оценке кредитного риска на основе внутренних рейтингов имеют только 3 банка: Сбербанк, Райффайзенбанк и Альфа-Банк.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 12.02.2019 № 5072-У «Об особенностях применения надбавок к коэффициентам риска по отдельным видам активов кредитными организациями, принявшими на себя обязанность по применению банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков в целях расчета обязательных нормативов»

МСФО (IFRS) 9 – устанавливает принципы отражения финансовых активов и финансовых обязательств в финансовой отчетности для представления пользователям полезной информации, позволяющей оценить суммы, сроки возникновения и неопределенность будущих денежных потоков организации. Кредитные организации стали обязаны применять МСФО 9 с 1 января 2019 года.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) МСФО 9 «Финансовые инструменты» (введен в действие на территории РФ в редакции 2014 года Приказом Минфина России от 27.06.2016 № 98н)

Официальные реквизиты документа:

Письмо Банка России от 04.06.2018 № 18-1-1-11/942 «Об отдельных вопросах ведения бухгалтерского учета кредитными организациями с 01.01.2019»

Официальные реквизиты документа:

Письмо Банка России от 11.01.2019 № 17-1-1-6/7 «Об отдельных вопросах, связанных с ведением с 01.01.2019 кредитными организациями бухгалтерского учета с применением МСФО (IFRS) 9»

Официальные реквизиты документа:

Письмо Банка России от 04.10.2018 № 17/10 «Об отдельных вопросах, связанных с бухгалтерским учетом кредитными организациями операций с ценными бумагами и применением МСФО (IFRS) 9»

Официальные реквизиты документа:

Информационное письмо Банка России от 18.03.2021 № ИН-03-36/14 «О рекомендациях по оценке ожидаемых кредитных убытков в соответствии с требованиями МСФО 9»

МСФО (IFRS) 13 – стандарт МСФО, дающий определение справедливой стоимости, базу для оценки справедливой стоимости активов и обязательств, а также требующий раскрытия информации об оценках справедливой стоимости. Приложение А к МСФО 13 содержит определения терминов, Приложение В - порядок применения норм, изложенных в самом тексте стандарта.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) МСФО 13 «Оценка справедливой стоимости» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)

МСФО (IAS) 1 – стандарт МСФО, который устанавливает основы представления финансовой отчетности общего назначения, с тем чтобы обеспечить сопоставимость финансовой отчетности организации с ее финансовой отчетностью за предыдущие периоды, а также с финансовой отчетностью других организаций. Банки должны применять этот стандарт при подготовке и представлении финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н)

4563-У – кредитная организация должна публиковать на своем официальном сайте сведения об адресе и месте нахождения своих действующих обособленных подразделений с указанием наименования филиала и даты внесения сведений о нем в Книгу государственной регистрации кредитных организаций, наименования представительства (при наличии) и даты его открытия.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 04.10.2017 № 4563-У «О порядке публикации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" сведений об адресе и месте нахождения филиалов и представительств кредитных организаций на территории Российской Федерации»

199-И – одна из важнейших Инструкций в банковском деле, устанавливающая обязательные нормативы для банков с универсальной лицензией. Инструкция 199-И содержит формулы для расчета следующих нормативов и их допустимые значения: Н1.0, Н1.1, Н1.2, Н1.4, Н2, Н3, Н4, Н6, Н7, Н12, Н25 и Н18. Нормативы для банков с базовой лицензией установлены Инструкцией № 183-И.

Стань большим профессионалом
и пойми работу современных банков —
благодаря обучению на уникальном курсе по банковскому делу

Для небанковских кредитных организаций нормативы установлены другими документами Банка России.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Инструкция Банка России от 29.11.2019 № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией»

1173 Постановление Правительства – утверждает перечень информации, которую кредитные организации вправе не раскрывать, а также лиц, информация о которых может не раскрываться. Постановление принято в связи с санкциями и действует в отношении банков, которые находятся под иностранными ограничениями, а также в отношении уполномоченных банков в соответствии с Федеральным законом «О государственном оборонном заказе».

Официальные реквизиты нормативного акта:

Постановление Правительства РФ от 07.09.2019 № 1173 «Об особенностях раскрытия кредитными организациями информации, подлежащей раскрытию в соответствии с требованиями Федерального закона «О банках и банковской деятельности»

5386-У – Банк России раскрывает на своем сайте по каждой кредитной организации отчеты по следующим формам: 0409101 (баланс), 0409102 (ОФР), 0409123 (расчет капитала), 0409135 (нормативы), 0409802 (консолидированный балансовый отчет), 0409803 (консолидированный ОФР), 0409805 (расчет капитала и нормативов банковской группы). При этом установлено, что в балансе по ф. 101 по счетам 405, 406 и 407 раскрываются только остатки по счетам первого порядка, а по счету 408 информация раскрывается по счетам второго порядка, за исключением счетов 40802 «Индивидуальные предприниматели» и 40825 «Отдельный счет исполнителя государственного оборонного заказа», остатки и обороты по которым суммируются и раскрываются в агрегированном виде по условному коду 408.1, а также имеются особенности раскрытия информации по счетам 304 и 474. Более того, по ряду банков форма 101 раскрывается без указания дебетовых и кредитовых оборотов по счетам бухгалтерского учета.

На сайте также раскрывается годовая (промежуточная) бухгалтерская отчетность кредитных организаций и банковских групп, а также информация о принимаемых рисках.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ № 5386-У от 14 января 2020  «О составе и порядке раскрытия Банком России информации, содержащейся в отчетности кредитных организаций (банковских групп)»

МСФО (IFRS) 16 – устанавливает принципы признания, оценки, представления и раскрытия информации об аренде. Целью стандарта является обеспечение порядка раскрытия арендаторами и арендодателями уместной информации, правдиво представляющей эти операции. Данная информация является основой, используемой пользователями финансовой отчетности для оценки влияния аренды на финансовое положение, финансовые результаты и денежные потоки организации.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 16 «Аренда» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 11.07.2016 № 111н)

716-П – установило понятие "операционный риск" и требования к системе управления операционным риском в кредитной организации и банковской группе. Положение также касается классификатора событий операционного риска по элементам, системы контрольных показателей уровня операционного риска, порядка ведения базы событий, включая требования к форме и содержанию вводимой информации, порядка управления риском информационной безопасности, риском информационных систем. Определяет особенности соблюдения требований в зависимости от размера активов банка, вида его лицензии и категории кредитной организации.

Система управления операционным риском (СУОР) подлежит приведению банками в соответствие с требованиями Положения № 716-П в срок до 1 января 2022 года.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 08.04.2020 № 716-П «О требованиях к системе управления операционным риском в кредитной организации и банковской группе»

Реформа базовой процентной ставки – поправки в международные стандарты финансовой отчетности: МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7. Установлена обязанность применять поправки в отношении годовых периодов, начинающихся 1 января 2020 года или после этой даты.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Приказ Минфина России от 07.04.2020 № 55н «Реформа базовой процентной ставки. Поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39 и МСФО (IFRS) 7»

8-МР – методические рекомендации в целях обеспечения единства подходов, используемых кредитными организациями, размер активов которых составляет 500 млрд рублей и более, в том числе являющимся головными кредитными организациями банковских групп. В целях оценки процентного риска кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) Банк России рекомендуется оценивать процентный риск по банковскому портфелю (ПРБП) в соответствии с данным документом.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Методические рекомендации Банка России от 09.07.2020 № 8-МР «О расчете величины процентного риска по активам (требованиям) и обязательствам (пассивам) кредитной организации (банковской группы)»

730-П – банки, которые перешли на применение подхода на основе внутренних рейтингов (ПВР, IRB-подход) для расчета нормативов достаточности капитала, с 2021 года могут использовать собственные методики и модели оценки кредитных рисков также и при формировании резервов. Такие банки могут рассчитывать резервы по ссудам физическим лицам и малым и средним предприятиям на основе оценки ожидаемых кредитных потерь и таким образом не применять общие подходы по формированию резервов, действующие для всех остальных кредитных организаций. Право применения нового подхода предоставляется перешедшим на ПВР банкам в добровольном порядке.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 24.08.2020 № 730-П «О порядке формирования банками резервов на возможные потери с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, требованиях к банковским методикам управления рисками и моделям количественной оценки рисков в части определения ожидаемых кредитных потерь и осуществлении Банком России надзора за соблюдением указанного порядка»

744-П – устанавливает порядок расчета размера операционного риска с учетом международных подходов к повышению устойчивости банковского сектора ("Базель III").

Банки с универсальной лицензией рассчитывают размер операционного риска в соответствии с данным Положением и по приведенной в нем формуле в целях расчета нормативов достаточности капитала, установленных подпунктом 2.1.1 пункта 2.1 и подпунктом 3.1.1 пункта 3.1 Инструкции № 199-И, банки с базовой лицензией – установленных пунктом 2.1 Инструкции № 183-И, РНКО – установленных пунктом 3.1 Инструкции № 129-И, и другие НКО – установленных пунктом 2.4 Инструкции № 182-И, с соблюдением требований к системе управления операционным риском, установленных Положением № 716-П.

Это новый стандартизированный подход, который предполагает возможность применения в расчете размера операционного риска одного из видов КВП (коэффициента внутренних потерь): фиксированного КВП или расчетного КВП. В целях регламентации расчета размера операционного риска кредитная организация утверждает внутренние документы и назначает должностное лицо из числа своих работников, уполномоченное осуществлять взаимодействие с Банком России по вопросам расчета размера операционного риска и соблюдения требований данного Положения.

Банки с универсальной лицензией должны применять Положение № 744-П с 1 января 2023 года, но для других кредитных организаций обязательность применения Положения пока не установлена, тем не менее, и те и другие могут в любое время принять решение о применении Положения № 744-П при условии направления в ЦБ РФ информации о таком принятом решении.

Положение не применяется в отношении центральных контрагентов, центральных депозитариев и небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 07.12.2020 № 744-П «О порядке расчета размера операционного риска ("Базель III") и осуществления Банком России надзора за его соблюдением»

729-П – устанавливает порядок расчета собственных средств (капитала) и обязательных нормативов банковской группы, в том числе с учетом изменений, связанных с реализацией в бухучете принципов МСФО 9 «Финансовые инструменты». Положение №729‑П предусмотрело следующие нововведения:

• головные кредитные организации банковских групп включают отчетные данные участников банковских групп-нерезидентов в расчет величины капитала и обязательных нормативов банковских групп по правилам пруденциального регулирования стран их регистрации, если такие страны имеют рейтинг долгосрочной кредитоспособности от «ААА» до «АА-» по шкале S&P Global Ratings или Fitch Ratings либо от «Ааа» до «Аa3» по шкале Moody’s Investors Service;
• для расчета нормативов достаточности капитала головные КО банковских групп обязаны применять к активам участников банковских групп – резидентов макропруденциальные надбавки к коэффициентам риска, а к активам участников-нерезидентов – только в том случае, если этого требуют регуляторы стран их регистрации;
• в целях расчета норматива достаточности капитала банковской группы может быть применен новый стандартизированный (финализированный) подход к оценке кредитного риска в случае принятия головными КО банковских групп решения о его применении к активам банковских групп в целом.

В рамках «регуляторной гильотины» Положением № 729‑П отменен норматив Н23 (норматив использования капитала банковской группы для приобретения головной кредитной организацией банковской группы и участниками банковской группы акций (долей) других юридических лиц).

Головные кредитные организации банковских групп обязаны применять 729‑П с 01 апреля 2021 года, если не приняли решение о применении 729‑П досрочно с уведомлением об этом Банка России.

Головная кредитная организация банковской группы соблюдает следующие обязательные нормативы: нормативы достаточности капитала Н20.1, Н20.2 и Н20.0, норматив достаточности собственных средств (капитала) банковской группы с учетом взвешивания активов по уровню риска 100 процентов (норматив финансового рычага) (Н20.4), а также максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков банковской группы (Н21), максимальный размер крупных кредитных рисков банковской группы (Н22), норматив краткосрочной ликвидности банковской группы (Н26) и норматив структурной ликвидности (норматив чистого стабильного фондирования) (Н28).

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 15.07.2020 № 729-П «О методике определения собственных средств (капитала) и обязательных нормативов, надбавок к нормативам достаточности капитала, числовых значениях обязательных нормативов и размерах (лимитах) открытых валютных позиций банковских групп»

754-П – в целях расчета обязательных нормативов банков с универсальной лицензией данное Положение устанавливает порядок расчета банками с универсальной лицензией величины кредитного риска по производным финансовым инструментам (ПФИ) с учетом международных подходов к расчету кредитного риска «Базель III».

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 12.01.2021 № 754-П «Об определении банками с универсальной лицензией величины кредитного риска по производным финансовым инструментам»

753-П – Положение о ФОРе. Устанавливает порядок выполнения кредитными организациями обязательных резервных требований, включая порядок депонирования обязательных резервов в Банке России, порядок списания с корсчета, открытого в Банке России, суммы недовнесенных на счета для хранения обязательных резервов денежных средств, перечисления на счет кредитной организации обязательных резервов со счета для хранения обязательных резервов после отзыва лицензии, а также порядок переоформления обязательных резервов при реорганизации кредитной организации.

Ставки ФОР и коэффициенты усреднения установлены с 1 июня 2023 года Указанием ЦБ РФ № 6433-У.

Всё о ФОРе и о других инструментах денежно-кредитной политике ЦБ РФ в курсе 
«Мастер банковского дела»!

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 11.01.2021 № 753-П «Об обязательных резервах кредитных организаций»

5814-У – устанавливает форму, порядок и сроки направления кредитными организациями (а также страховыми компаниями и НПФ) в Банк России информации о контролирующих лицах, считающимися таковыми согласно ст. 61.10 и п. 1 ст. 189.23 Федерального закона № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», а также порядок ведения Центральным банком перечней лиц, контролирующих эти финансовые организации. Лиц, включенное в Перечень, исключается из него по истечении трех лет со дня, когда оно перестало соответствовать признакам контролирующего лица. В личном кабинете участника информационного обмена доступны формы для направления комплектов документов по лицам, контролирующим финансовые организации, в разделе личного кабинета «Предоставление отчетности / Процедуры допуска / 3030 Сведения о перечне лиц, контролирующих финансовую организацию». Можно скачать презентацию Банка России по Указанию № 5814-У. Разъяснения ЦБ РФ по вопросам применения Указания № 5814-У можно посмотреть по этой ссылке, а описание типовых ошибок, допускаемых при формировании сведений о контролирующих финансовую организацию лицах, по данной ссылке.

Указание принято в рамках совершенствования процедур привлечения к ответственности контролирующих лиц обанкротившихся кредитных организаций, негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций и предполагает снятие с реальных бенефициаров так называемой «корпоративной вуали», так как в перечни включается не только информация, представленная самими организациями, но и данные о лицах, признанных Банком России контролирующими, если обстоятельства свидетельствуют об этом.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 09.06.2021 № 5814-У «О форме, порядке и сроках направления кредитными организациями, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами в Банк России информации о контролирующих их лицах и о порядке ведения Банком России перечней лиц, контролирующих кредитные организации, страховые организации и негосударственные пенсионные фонды»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 31.05.2021 № 5806-У «О порядке направления лицом в Банк России запроса о предоставлении информации о наличии (отсутствии) сведений о нем в перечнях лиц, контролирующих кредитные организации, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, порядке направления Банком России ответа, содержащего запрашиваемую информацию, и порядке обжалования включения лица в перечни лиц, контролирующих кредитные организации, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Постановление Правительства РФ от 23.08.2021 N 1383 «Об особенностях размещения в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" информации о лицах, контролирующих кредитную организацию, страховую организацию или негосударственный пенсионный фонд»

6037-У – определяет виды банковских кредитов и займов МФО, в отношении которых могут быть установлены макропруденциальные лимиты (МПЛ), а также порядок установления и применения МПЛ и – в Приложении 8 – факторы риска увеличения долговой нагрузки заемщиков-физлиц. Помимо этого, Указание содержит порядок применения мер к банкам и МФО, предусмотренных законом 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Подпишись на наш телеграм-канал: t.me/profbanking
чтобы быть в курсе всех банковских новостей

Согласно 6037-У, МПЛ устанавливаются в отношении потребительских банковских кредитов и займов МФО, в том числе с лимитом кредитования, в том числе по банковским картам, включая дебетовые карты с овердрафтом, за исключением кредитов и займов, выданных ИП, ипотечных кредитов, автокредитов и целевых образовательных кредитов с господдержкой, а также за исключением кредитов и займов, предоставленных инвалидам на приобретение технических средств реабилитации и (или) оплату услуг, предусмотренных индивидуальной программой реабилитации и (или) абилитации инвалида, при условии, что стоимость оборудования и услуг компенсируется инвалиду в установленном Минздравом порядке.

Самих МПЛ в Указании 6037-У нет, так как макропруденциальные лимиты устанавливаются отдельно с учетом определяемых Советом директоров Банка России числовых значений ПДН, срока возврата потребкредита и суммы кредита. Указание 6037-У содержит формулы для расчета значений макропруденциальных лимитов по различным типам кредитов. Решения Совета директоров об установлении числовых значений характеристик кредитов (займов), в зависимости от которых дифференцируются макропруденциальные лимиты, об установлении МПЛ и о сроке их действия публикуются на сайте Банка России.

Приложение 1 к 6037-У содержит примеры расчетов значений макропруденциальных лимитов кредитной организацией по итогам квартала, а также примеры расчета для МФО.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 24.12.2021 № 6037-У «О видах кредитов (займов), в отношении которых могут быть установлены макропруденциальные лимиты, о характеристиках указанных кредитов (займов), о порядке установления и применения макропруденциальных лимитов в отношении указанных кредитов (займов), о факторах риска увеличения долговой нагрузки заемщиков – физических лиц, а также о порядке применения мер, предусмотренных частью пятой статьи 45.6 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

6277-У – устанавливает правила представления головной организацией банковского холдинга (ГОБХ) либо управляющей компанией банковского холдинга в случае возложения на управляющую компанию банковского холдинга обязанностей ГОБХ в Банк России отчетности и иной информации о рисках банковского холдинга.

Обучение банковскому делу
для сотрудников банков и IT-специалистов —
уникальный курс по банковскому делу!

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 29.09.2022 № 6277-У «О правилах представления головной организацией банковского холдинга в Банк России отчетности и иной информации о рисках банковского холдинга»

6411-У – устанавливает виды активов, к которым могут быть установлены надбавки к коэффициентам риска, характеристики указанных видов активов, а также применение к указанным видам активов надбавок при определении кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций, имеющих право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций) нормативов достаточности капитала.

Документ тесно связан с Инструкцией ЦБ РФ № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией».

Надбавки к коэффициентам риска по видам активов дифференцируются с учетом устанавливаемых Банком России значений:

• ПДН, рассчитываемого в порядке, установленном статьей 5.1 Федерального закона № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)»;
• ПСК, рассчитываемой в порядке, установленном статьей 6 Федерального закона № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)»;
• соотношения величины основного долга по ипотечному кредиту (займу) и справедливой стоимости предмета залога, рассчитываемого в соответствии с главой 3 данного Указания;
• размера первоначального взноса за счет собственных денежных средств заемщика-физлица по договору участия в долевом строительстве, на финансирование которого был предоставлен кредит в рублях.

Размер надбавок публикуется Банком России на официальном сайте (в нижней части страницы в подразделе Матрицы добавок к коэффициентам риска можно скачать файл в формате xlsx)

Настоящая жемчужина в море банковских курсов –
«Мастер банковского дела»!

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 17.04.2023 № 6411-У «О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, и о применении к указанным видам активов надбавок при определении кредитными организациями нормативов достаточности капитала»

6433-У – устанавливает ставки ФОР, а также коэффициенты усреднения. Тесно связано с Положением о ФОРе № 753-П. Дифференцирует ставки в зависимости от того, в какой иностранной валюте (дружественных стран или недружественных стран) имеются у банка обязательства.

Обучение банковскому делу
для сотрудников банков и IT-специалистов —
уникальный курс по банковскому делу!

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 01.06.2023 № 6433-У «Об обязательных резервных требованиях»

815-П – вступает в силу 1 апреля 2024 года и устанавливает порядок составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковской группы, а также правила составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 03.05.2023 № 815-П «О порядке составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковской группы и правилах составления отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе»

6406-У – самый объемный нормативный акт Банка России. Касается банковской отчетности. Устанавливает формы отчетности кредитных организаций и банковских групп, сроки сдачи, порядок составления и представления каждого отчета в ЦБ РФ, а также перечень иной информации о деятельности КО и банковских групп, представляемой кредитными организациями в Банк России. Содержит более 100 форм отчетности, включая 0409101, 0409202 и др. Основополагающий документ для отдела отчетности и главного бухгалтера банка.

Стань большим профессионалом
и пойми работу современных банков
благодаря обучению на уникальном курсе по банковскому делу

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 10.04.2023 № 6406-У «О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)»

Официальные реквизиты документа:

Методические рекомендации Банка России от 11.03.2024 № 5-МР по формированию показателей разделов 1 и 2 формы отчетности 0409401 «Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях»

Официальные реквизиты документа:

Методические рекомендации Банка России от 16.03.2023 № 5-МР по унификации подходов к формированию кредитными организациями отчетных исходных данных для представления и иной информации по отдельным предметным областям для представления в Банк России

6243-У – устанавливает порядок составления и представления в Банк России отчетов операторов инвестиционных платформ, отчетности операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена ЦФА, форме отчетов операторов инвестиционных платформ. Касается кредитных организаций, являющихся операторами инвестиционной платформы, операторами информационной системы, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторами обмена цифровых финансовых активов.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 21.09.2022 № 6243-У «О порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов операторов инвестиционных платформ, отчетности операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и операторов обмена цифровых финансовых активов, форме отчетов операторов инвестиционных платформ и составе включаемых в них сведений, составе и формах отчетности операторов финансовых платформ»

6299-У – устанавливает общие правила составления и представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) и статистической отчетности для кредитных организаций, а также отчетности банковских групп, составляемой и представляемой головными кредитными организациями банковских групп. В Указании содержатся нормы о том, кто уполномочен подписывать формы отчетности банка, следует ли представлять отчет с нулевыми показателями, как исправлять ошибки в банковской отчетности, что такое заключительная бухгалтерская отчетность реорганизуемой кредитной организации и вступительная бухгалтерская отчетность. Отчетность представляется банками посредством личного кабинета на сайте Банка России, однако в случае возникновения у отчитывающейся кредитной организации обстоятельств, препятствующих передаче отчетности посредством личного кабинета (за исключением временного технического сбоя), отчетность может быть представлена в ТУ ЦБ РФ в форме электронного документа на носителе информации. 

Пойми банковский бухучет раз и навсегда,
пройдя краткий, но емкий видеокурс!

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 24.10.2022 № 6299-У «О правилах составления и представления в Центральный банк Российской Федерации бухгалтерской (финансовой) и статистической отчетности кредитными организациями, а также отчетности банковских групп, составляемой и представляемой головными кредитными организациями банковских групп»

6470-У – устанавливает формы и методики составления отчетности оператора платежной системы, оператора услуг платежной инфраструктуры, оператора по переводу денежных средств, а также порядок и сроки представления в Банк России этой отчетности. Среди прочего, распространяется и на кредитные организации, являющиеся операторами услуг платежной инфраструктуры, операторами платежной системы, и, разумеется, операторами по переводу денежных средств. Содержит формы отчетности 0403201, 0403202, 0403203, 0403204 и 0403205.

Пойми банковский бухучет раз и навсегда,
пройдя краткий, но емкий видеокурс!

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 27.06.2023 № 6470-У «О формах, методиках составления, порядке и сроках представления отчетности оператора платежной системы, оператора услуг платежной инфраструктуры, оператора по переводу денежных средств в Центральный банк Российской Федерации»

6445-У – устанавливает порядок получения банком разрешения на применение банковских методик управления кредитным риском и моделей количественной оценки кредитного риска, а также порядок оценки качества указанных методик и моделей. Для получения разрешения на применение подхода на основе внутренних рейтингов (ПВР) банк направляет в Банк России ходатайство по форме Приложения к данному Указанию.

Оценка Банком России качества внутренних методик и моделей ПВР, включает целую совокупность мероприятий, например: оценку корректности расчета банком значений компонентов кредитного риска, оценку корректности расчета величины ожидаемых потерь и корректировки капитала на предмет соответствия требованиям нормативных актов ЦБ РФ, оценку корректности выявления и учета банком дефолтов и соблюдения им критериев определения дефолта, оценку системы корпоративного управления, подразделения валидации и службы внутреннего аудита банка в части применения ПВР, оценку сроков и полноты исполнения банком мероприятий ППП (плана последовательного перехода банка на применение ПВР) и др.

Пойми банковский бухучет раз и навсегда,
пройдя краткий, но емкий видеокурс!

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 13.06.2023 № 6445-У «О порядке получения разрешения на применение банковских методик управления кредитным риском и моделей количественной оценки кредитного риска, а также порядке оценки их качества»

Решение СД ЦБ РФ от 26.12.2023 – в соответствии с принятым Советом директоров Банка России 26.12.2023 решением о раскрытии кредитными организациями отчетности в 2024 году ЦБ РФ перечисляет, какая отчетность не будет раскрываться.

Научись анализировать финансовое положение банков
на курсе «Банковский аналитик»!

Официальные реквизиты нормативного акта:

Решение Совета директоров Банка России от 26.12.2023 «О требованиях к раскрытию кредитными организациями (головными кредитными организациями банковских групп) отчетности и информации в 2024 году»

6547-У – эмитент, раскрывающий или предоставляющий в ограниченных составе информацию, подлежащую раскрытию в соответствии с требованиями Федеральных законов № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» и № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», должен направлять в Банк России уведомление, содержащее информацию, которая не раскрывается и (или) не предоставляется в случаях. Такое уведомление должно направляться посредством личного кабинета на сайте Банка России в форме электронного документа. В приложении к 6547-У приводится форма указанного уведомления.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 28.09.2023 № 6547-У «О форме (формате) и порядке направления эмитентами в Банк России уведомления, содержащего информацию, которая не раскрывается и (или) не предоставляется»

824-П – банки-участники сделок, результатом которых является привлечение денег через выпуск долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение (сделки секьюритизации), в целях определения нормативов достаточности капитала рассчитывают величину кредитного риска по сделкам секьюритизации в соответствии с данным Положением в случае, если кредитный риск по не менее чем 95% активов, переданных в обеспечение по сделке секьюритизации (базовые активы), рассчитан с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, используемых для расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов (ПВР) оригинатором по сделке секьюритизации, определяемым в соответствии с пунктом 4 Положения № 647-П.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 18.09.2023 № 824-П «О порядке расчета банками величины кредитного риска с применением банковских методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков по сделкам, результатом которых является привлечение денежных средств посредством выпуска долговых ценных бумаг, исполнение обязательств по каждой из которых обеспечивается полностью или частично поступлениями денежных средств от активов, переданных в обеспечение»

213-И – устанавливает порядок учета ОВП (открытых валютных позиций) и лимиты ОВП (ограничения размеров открытых позиций кредитных организаций по валютному риску). Кредитные организации обязаны рассчитывать следующие ОВП для ограничения валютного риска:

• балансовые ОВП в отдельных иностранных валютах и драгоценных металлах; они должны быть ≦ 50% от скорректированного базового капитала (далее – СБК)
• совокупные ОВП в отдельных иностранных валютах и драгоценных металлах, то есть балансовые ОВП + чистые позиции по срочным сделкам в конкретной валюте; они должны быть ≦ 10% от СБК
• валовую балансовую ОВП по всем иностранным валютам и драгоценным металлам, то есть суммарную длинную балансовую ОВП или суммарную короткую (смотря какая больше); она должна быть ≦ 50% от СБК;
• валовую совокупную ОВП по всем иностранным валютам и драгоценным металлам, то есть суммарную совокупную длинную ОВП или короткую ОВП (смотря какая больше); она должна быть ≦20% от СБК
• чистую совокупную ОВП по всем иностранным валютам и драгоценным металлам, то есть разницу между всеми совокупными длинными ОВП и короткими; она должна быть ≦ 10% от СБК.

Стань большим профессионалом
и пойми работу современных банков
благодаря обучению на уникальном курсе по банковскому делу

Помимо этого, кредитная организация должна рассчитывать следующие ОВП для оценки влияния на капитал:

      - ОВП по всем иностранным валютам и золоту для покрытия валютного риска базовым капиталом

      - ОВП по всем иностранным валютам и золоту для покрытия валютного риска основным капиталом

      - ОВП по всем иностранным валютам и золоту для покрытия валютного риска собственными средствами (капиталом).

Официальные реквизиты нормативного акта:

Инструкция Банка России от 10.01.2024 № 213-И «Об открытых позициях кредитных организаций по валютному риску»

6655-У – устанавливает для всех кредитных организаций, а также иных финансовых организаций, саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, лиц, оказывающих профессиональные услуги на финансовом рынке, операторов по приему платежей обязательный порядок взаимодействия с Банком России посредством использования информационных ресурсов, размещенных на сайте ЦБ РФ, в том числе через личный кабинет, который доступен по ссылке. Банки и небанковские кредитные организации обязаны получать от ЦБ РФ документы, в том числе запросы, требования (предписания) Банка России, процессуальные документы по делу об административном правонарушении в личном кабинете. Банки и небанковские кредитные организации должны представлять в Банк России документы (сведения), в том числе отчетность, отправлять запросы и ответы на запросы Банка России посредством личного кабинета.

Эмитенты ценных бумаг, соискатели лицензий и иные перечисленные в Указании лица имеют право взаимодействовать также через Личный кабинет, но не обязаны этого делать.

Помимо этого, Указание 6655-У устанавливает порядок и сроки направления уведомления об использовании личного кабинета и уведомления об отказе от использования личного кабинета эмитентами ценных бумаг; соискателями лицензий и свидетельств, выдаваемых Банком России; лицами, имеющими намерение оказывать профессиональные услуги на финансовом рынке, их ассоциациями и союзами; организациями, намеревающимися стать операторами платежных систем; иными лицами, в том числе респондентами, предоставляющими первичные статистические данные;  "ВЭБ.РФ"; организациями федеральной почтовой связи при оказании ими платежных услуг; операторами услуг информационного обмена; операторами товарных поставок; лицами, представляющими отчетность и иную информацию о рисках банковских холдингов.

Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России можно скачать на сайте ЦБ РФ по этой ссылке.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 09.01.2024 № 6655-У «О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, лицами, оказывающими профессиональные услуги на финансовом рынке, и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета, а также о порядке и сроках направления уведомления об использовании личного кабинета и уведомления об отказе от использования личного кабинета»

6614-У – вступает в силу с 1 января 2025 года и устанавливает формы отчетности ликвидируемых кредитных организаций, сроки их представления, а также порядок их составления и представления в Банк России.

Настоящая жемчужина в море банковских курсов –
«Мастер банковского дела»!

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 29.11.2023 № 6614-У «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности ликвидируемых кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»

13-МР – Методические рекомендации разработаны в целях обеспечения единства подходов по установлению целевых значений и расчету фактических значений количественных контрольных показателей уровня риска информационной безопасности, связанных с осуществлением перевода денежных средств без добровольного согласия клиента (ККПУР ИБ ОБДС). Под переводами без согласия клиента понимаются в том числе переводы с его согласия, но полученного под влиянием обмана или при злоупотреблении доверием, а также переводы, связанные с заключением договоров на получение кредитных (заемных) денежных средств без согласия клиента или с согласия клиента, полученного под влиянием обмана или при злоупотреблении доверием. Документ связан с Положением ЦБ РФ № 716-П.

Настоящая жемчужина в море банковских курсов –
«Мастер банковского дела»!

Официальные реквизиты документа:

Методические рекомендации Банка России № 13-МР от 20.08.2024 по установлению целевых значений и расчету фактических значений количественных контрольных показателей уровня риска информационной безопасности, связанных с осуществлением перевода денежных средств без добровольного согласия клиента и связанных с заключением кредитных договоров (договоров займа) без добровольного согласия клиента, а также установлению пороговых значений и расчету фактических значений ключевых индикаторов риска информационной безопасности

6828-У – Указание связано с законом 161-ФЗ и устанавливает порядок направления в Банк России кредитными организациями, операторами платежных систем, операторами услуг платежной инфраструктуры информации обо всех случаях и (или) попытках осуществления переводов денежных средств без добровольного согласия клиента (то есть без согласия клиента или с согласия клиента, полученного под влиянием обмана или при злоупотреблении доверием), а также форму и порядок получения ими от Банка России информации, содержащейся в базе данных о случаях осуществления переводов без добровольного согласия клиента. В Приложении 1 к Указанию 6828-У содержится описание информации, направляемой в ЦБ РФ.

Системно значимые кредитные организации (СЗКО) и кредитные организации, признанные значимыми на рынке платежных услуг, должны направлять в Банк России информацию о переводах денежных средств без добровольного согласия клиента в течение 3-х часов с момента получения от клиента информации об этом, выявления самим банком операций, которые соответствуют признакам осуществления перевода денежных средств без добровольного согласия клиента, выявлении операций по переводу, совершенных в результате несанкционированного доступа к автоматизированным системам, ПО, средствам вычислительной техники, телекоммуникационному оборудованию, эксплуатация и использование которых обеспечиваются операторами по переводу денежных средств. Остальные банки должны направлять в Банк России информацию не позднее рабочего дня, следующего за днем наступления указанных событий.

До 01.01.2025 СЗКО, а также КО, признанные значимыми на рынке платежных услуг, должны применять информацию из базы данных не позднее 2-х часов с момента ее предоставления Банком России с использованием технической инфраструктуры Банка России или резервного способа. С 01.01.2025 – не позднее одного часа. В отношении остальных банков установлен срок в 3 часа без изменений с 2025 года.

Настоящая жемчужина в море банковских курсов –
«Мастер банковского дела»!

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 19.08.2024 № 6828-У «О порядке направления операторами по переводу денежных средств, операторами платежных систем, операторами услуг платежной инфраструктуры, операторами электронных платформ в Банк России информации обо всех случаях и (или) попытках осуществления переводов денежных средств без добровольного согласия клиента, форме и порядке получения ими от Банка России информации, содержащейся в базе данных о случаях и попытках осуществления переводов денежных средств без добровольного согласия клиента, порядке запроса и получения Банком России у них информации о переводах денежных средств, связанных с переводами денежных средств без добровольного согласия клиента, в отношении которых от федерального органа исполнительной власти в сфере внутренних дел получены сведения о совершенных противоправных действиях в соответствии с частью 8 статьи 27 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", а также о порядке реализации ими мероприятий по противодействию осуществлению переводов денежных средств без добровольного согласия клиента»