402-ФЗ – федеральный закон о бухгалтерском учете в России.

Пойми банковский бухучет

РАЗ и НАВСЕГДА  — с помощью видеокурса «Основы бухгалтерского учета в банке»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Федеральный закон № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете»

448-П – порядок бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности кредитных организаций, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено. 

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 22.12.2014 № 448-П «О порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях»

Официальные реквизиты документа:

Разъяснения Банка России от 13.08.2015 по вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 22.12.2014 № 448-П

Официальные реквизиты документа:

Письмо ЦБ РФ от 24 ноября 2015 г. № 01-18-1/10014 «Об особенностях отражения в бухгалтерском учете отдельных операций в связи с вступлением в силу с 01.01.2016 Положения Банка России от 22.12.2014 № 448-П»

604-П – порядок отражения в бухучете кредитных операций операций по привлечению денежных средств по договорам банковского вклада, кредитным договорам, операций по выпуску и погашению облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов. Положение содержит множественные отсылки к Международным стандартам финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости», 9 «Финансовые инструменты», 1 «Представление финансовой отчетности» и перечисляет бухгалтерские проводки, связанные с учетом финансовых обязательств, в том числе затрагивая новые синтетические счета, которые появились в Плане счетов с 2019 года (например, 47440, 47442, 47445, 47450 и т.п.), а также поясняя проводки по внебалансовым счетам.

Пойми банковский бухучет
РАЗ и НАВСЕГДА
с помощью видеокурса
«Основы бухгалтерского учета в банке»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение ЦБ РФ от 02.10.2017 № 604-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по привлечению денежных средств по договорам банковского вклада (депозита), кредитным договорам, операций по выпуску и погашению (оплате) облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов»

606-П – устанавливает для кредитных организаций порядок отражения на счетах бухгалтерского учета операций с ценными бумагами. После первоначального признания ценные бумаги отражаются в бухгалтерском учете по амортизированной стоимости, по справедливой стоимости через прочий совокупный доход или по справедливой стоимости через прибыль или убыток в соответствии с МСФО (IFRS) 9, за исключением ряда установленных случаев. В зависимости от модели учета, в Положении приводятся различные бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение ЦБ РФ от 02.10.2017 № 606-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций с ценными бумагами»

12-1-5/1550 – Центральный банк РФ высказывает свою точку зрения на вопрос о возможности открытия банковского счета без личного присутствия клиента, но, в то же время, обращает внимание на то, что Банк России не наделен полномочиями по толкованию норм, установленных Федеральным законом № 115-ФЗ. Кредитным организациям запрещается открывать счета (вклады) физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет вклад, либо его представителя, однако клиенту может быть открыто несколько банковских счетов на основании одного договора. В этой связи ЦБ РФ считает, что возможно последующее открытие банком счетов клиенту с использованием системы дистанционного банковского обслуживания на основании волеизъявления клиента. 

Официальные реквизиты документа:

Письмо ЦБ РФ от 19.08.2010 № 12-1-5/1550 «Об открытии счета без личного присутствия лица»

31-1-5/2181 – ЦБ РФ разъясняет, что банк не может исключить из бухгалтерского учета счет клиента при наличии решений налогового органа о приостановлении операций по данному счету, но при этом банк обязан выполнить требования клиента о расторжении договора банковского счета. Денежные средства не могут быть перечислены по указанию клиента до отмены решения налоговым органом о приостановлении операций по данному счету.

Официальные реквизиты документа:

Письмо ЦБ РФ от 22.10.2002 № 31-1-5/2181 «О правомерности закрытия счета клиенту при наличии решения о приостановлении операций по этому счету»

03-02-07/2-3 – Минфин РФ отвечает на запрос одного из банков о необходимости сообщения в налоговые органы об открытии клиентам обезличенных металлических счетов. Минфин разъясняет, что у банков нет обязанности сообщать об открытии обезличенных металлических счетов. 

Официальные реквизиты документа:

Письмо Минфина РФ от 01.02.2006 № 03-02-07/2-3 «Об отсутствии обязанности у банков по представлению в налоговые органы сообщений об открытии или закрытии обезличенных металлических счетов»

03-02-07/1-530 – разъяснения Минфина РФ в отношении обязанностей банка, связанных с открытием, ведением и закрытием банковских счетов клиента, после открытия конкурсного производства в отношении клиента банка.

Официальные реквизиты документа:

Письмо Минфина РФ от 15.11.2010 № 03-02-07/1-530 «О действиях банка после открытия конкурсного производства в отношении клиента банка»

03-02-07/1-139 – Минфин РФ разъясняет, что при получении банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам клиента с указанием в решении суммы, банк должен прекратить расходные операции по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций, а денежными средствами сверх указанной суммы клиент вправе продолжать распоряжаться. Аналогичная позиция высказана в Письме Минфина РФ от 21 июня 2007 г. № 03-02-07/1-304 (прилагается).

Официальные реквизиты документа:

Письмо Минфина РФ от 28.03.2007 г. № 03-02-07/1-139 «О приостановлении банком расходных операций по счетам налогоплательщика-организации в пределах суммы, установленной в решении налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика»

Официальные реквизиты документа:

Письмо Минфина РФ от 21.06.2007 № 03-02-07/1-304 «О праве налогоплательщика-организации использовать по своему усмотрению денежные средства, находящиеся на его счете в банке, в части превышения суммы, указанной в решении налогового органа о приостановлении операций по счетам организации в банке»

03-02-07/1-217 – Минфин РФ разъясняет, что специальный банковский счет платежного агента, открываемый на балансовом счете  № 40821, относится к счетам, о которых указано в п. 2 ст. 11 Налогового кодекса и банкам необходимо сообщать в налоговые органы об открытии клиентам таких счетов. Аналогичная позиция высказана в Письме Минфина РФ от 7 мая 2010 г. № 03-02-07/1-226, которое размещается на сайте ПрофБанкинг вместе с Письмом № 03-02-07/1-217.

Официальные реквизиты документа:

Письмо Минфина РФ от 06.05.2010 № 03-02-07/1-217 «Ответ на вопрос: Обязан ли банк уведомлять налоговый орган об открытии счета платежного агента № 40821?»

Официальные реквизиты документа:

Письмо Минфина РФ от 07.05.2010 № 03-02-07/1-226 «Ответы на вопросы в отношении банковских счетов платежных агентов»

176-Т – ЦБ РФ сообщает банкам, что на официальном сайте Банка России сформирован информационный ресурс о юридических лицах, которые находятся в процессе ликвидации и юридических лицах, исключенных из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа. В Письме дана ссылка на этот ресурс, а также рекомендации, касающиеся действий кредитных организаций при обнаружении сведений на данном ресурсе о своих клиентах. Банкам рекомендовано использовать данную информацию при организации работы по оценке риска в рамках управления риском легализации преступных доходов, а также при рассмотрении вопроса о прекращении отношений с клиентами – юридическими лицами.

Официальные реквизиты документа:

Письмо ЦБ РФ от 21.12.2012 № 176-Т «Об информации ФНС России о ликвидируемых и ликвидированных юридических лицах»

Официальные реквизиты документа:

Письмо Банка России от 16.06.2015 № 014-12-1/5123 «О возможности проверки информации о юридических лицах на официальном сайте ФНС России»

6-Т – рекомендации Банка России о том, как следует определять курс иностранной валюты, в отношении которой не устанавливается официальный курс. Рекомендации могут быть использованы для всех случаев, когда в соответствии с законодательством РФ следует рассчитывать или указывать рублевый эквивалент.

Официальные реквизиты документа:

Письмо ЦБ РФ № 6-Т от 14.01.2010 «Об определении курсов иностранных валют по отношению к рублю, официальные курсы которых не устанавливаются Банком России»

2161-У – мемориальный ордер (МО) является очень распространенным документом для оформления бухгалтерских проводок в банке. Указание № 2161-У упорядочивает практику использования мемориального ордера в банковском документообороте, вводит требования к форме и содержанию ордера, ограничивает формат ордера до А4 (ранее ордера могли печататься на рулонной бумаге и могли быть очень длинными) и запрещает использовать мемордер как расчетный документ по операциям с клиентами своего же банка (ранее мемориальный ордер использовался для этого повсеместно). Ряд возникших вопросов в связи с выходом данного Указания разрешен Письмами ЦБ РФ, а также благодаря введению в практику работы нового расчетного документа – банковского ордера. Ознакомившись и с тем и с другим Указаниями ЦБ РФ, становится понятно отличие банковского ордера от мемориального.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ № 2161-У от 29.12.2008 «О порядке составления и оформления мемориального ордера»

Официальные реквизиты документа:

Письмо ЦБ РФ «Ответы и разъяснения по некоторым вопросам, связанным с вступлением в силу с 1 января 2010 года Указания Банка России от 29 декабря 2008 года № 2161-У «О порядке составления и оформления мемориального ордера»

Официальные реквизиты документа:

Письмо ЦБ РФ «Ответы и разъяснения по некоторым вопросам, связанным с вступлением в силу с 1 января 2010 года Указания Банка России от 29 декабря 2008 года № 2161-У «О порядке составления и оформления мемориального ордера»

2538-У – Банк России устанавливает порядок бухгалтерского учета банками и их внутренними структурными подразделениями отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками, в т.ч. дорожными чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц.

Пойми банковский бухучет
РАЗ и НАВСЕГДА — с помощью видеокурса
«Основы бухгалтерского учета в банке»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 13.12.2010 № 2538-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»

372-П – Банк России устанавливает для кредитных организаций порядок ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов, определяемых в качестве таковых в соответствии с Приложением А Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты". Положение также распространяется на договоры, которые признаются производными финансовыми инструментами в соответствии с правом иностранного государства, нормами международного договора или обычаями делового оборота и в отношении которых правом иностранного государства или нормами международного договора предусмотрена их судебная защита.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение ЦБ РФ № 372-П от 04.07.2011 «О порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов»

Официальные реквизиты документа:

Методические рекомендации ЦБ РФ от 30.03.2015 № 8-МР по бухгалтерскому учету договоров, на которые распространяется Положение Банка России от 04.07.2011 № 372-О «О порядке бухгалтерского учета производных финансовых инструментов»

312-П – по сути, не действует с 01 октября 2018 года в связи со выходом Указания № 4801-У. Официально не отменено. Ранее устанавливало порядок предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами (с указанием требований к таким активам) или поручительствами, определяло критерии, которым должны соответствовать банки-заемщики.

Процентные ставки по всем кредитным операциям Банка России можно посмотреть в статье «Ставка рефинансирования».

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение ЦБ РФ № 312-П от 12.11.2007 «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ от 26.08.2011 № 2677-У «О размере платы за право пользования внутридневными кредитами Банка России»

2861-У – устанавливает перечень ценных бумаг, включаемый в Ломбардный список Банка России.

Процентные ставки по всем кредитным операциям Банка России можно посмотреть в статье «Ставка рефинансирования».

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России № 2861-У от 10.08.2012 «О перечне ценных бумаг, входящих в Ломбардный список Банка России»

23-ОР – разъяснения Банка России о том, что банки независимо от наличия лицензии на совершение операций с драгоценными металлами вправе использовать драгметаллы в определенных случаях, а также принимать драгоценные металлы и драгоценные камни в качестве обеспечения исполнения обязательств, предоставлять залогодателям услуги по хранению драгметаллов и камней и их транспортировке.

Официальные реквизиты документа:

Официальное разъяснение ЦБ РФ от 29.01.2002 № 23-ОР «Об отдельных вопросах применения законодательства о проведении кредитными организациями операций с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации»

311-П – устанавливает порядок сообщения банком в налоговый орган информации в электронном виде об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счетов своих клиентов: организаций, индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов.

Формы сообщений банка налоговому органу установлены Приказом ФНС России от 28.05.2020 № ЕД-7-14/354@ «Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу, предусмотренных пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме».

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение ЦБ РФ № 311-П от 07.09.2007 «О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита)»

1853-У – Указание Банка России устанавливает особенности осуществления кредитной организацией расчетных операций после отзыва лицензии на осуществление банковских операций, а также устанавливает порядок использования счетов конкурсным управляющими и ликвидационной комиссией.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ № 1853-У  от 05.07.2007 «Об особенностях осуществления кредитной организацией расчетных операций после отзыва лицензии на осуществление банковских операций и о счетах, используемых конкурсным управляющим (ликвидатором, ликвидационной комиссий)»

515 – каждый номер лицевого счета в банке имеет контрольный ключ (одну цифру от 0 до 9). Ключ в лицевом счете служит для проверки правильности номера счета при обработке расчетных документов (например, платежных поручений) с целью недопущения отправки денег по неверным или несуществующим реквизитам. Порядок расчета ключа в лицевом счете установлен данным нормативным актом Банка России.

Пойми банковский бухучет
РАЗ и НАВСЕГДА — с помощью видеокурса
«Основы бухгалтерского учета в банке»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Утвержден Банком России за № 515 от 08.09.1997 «Порядок расчета контрольного ключа в номере лицевого счета»

1121 – средства федерального бюджета могут размещаться на банковских депозитах в кредитных организациях в случае их соответствия определенным требованиям. Данный документ устанавливает порядок и условия размещения Федеральным казначейством средств федерального бюджета, средств единого казначейского счета (ЕКС) и резерва средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на банковских депозитах, а также устанавливает требования к кредитным организациям, в которых возможно такое размещение средств.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Постановление Правительства РФ от 24.12.2011 № 1121 «О порядке размещения средств федерального бюджета и резерва средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на банковских депозитах»

Ответ на запрос Ассоциации «Россия» – Банк России разъясняет вопросы, касающиеся: порядка отражения в бухгалтерском учете банка земельного участка, находящегося под зданием, переданным в аренду; учета переданных банком векселей в обеспечение по полученной им банковской контргарантии; критериев существенности для классификации объектов недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности; ведения картотек; порядка формирования лицевых счетов ДЕПО; отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению и реализации памятных монет с примерами бухгалтерских проводок по счетам второго порядка, порядка учета встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора.

Официальные реквизиты документа:

Информация Банка России от 19.10.2012 «Ответы на вопросы, касающиеся порядка ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, поступившие от Ассоциации региональных банков России (Ассоциация «Россия»)»

409-П – предусматривается бухучет сумм, способных оказать влияние на увеличение или уменьшение налога на прибыль, подлежащего уплате в будущих отчетных периодах. Под отчетным периодом понимаются первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Кредитная организация на конец каждого отчетного периода формирует Ведомость расчета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов с указанием остатков на балансовых счетах для их сравнения с налоговой базой, определения вида временных разниц, сумм отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов. Форма указанной Ведомости утверждается кредитной организацией во внутренних документах. Отложенные налоговые обязательства отражаются на пассивном счете 61701, а отложенные налоговые активы – на активных балансовых счетах 61702 и 61703 не позднее 45 календарных дней со дня окончания отчетного периода, а на конец года – до даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Примеры бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов приводятся в Методических рекомендациях (Письмо ЦБ РФ № 257-Т).

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 25.11.2013 № 409-П «О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов»

Официальные реквизиты документа:

Письмо от 26 декабря 2013 г. № 257-Т О методических рекомендациях «О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов»

Официальные реквизиты документа:

Письмо ЦБ РФ от 28.03.2014 № 50-Т «Об особенностях отражения кредитными организациями в бухгалтерском учете отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов»

79-ФЗ – законом вводится запрет на открытие и наличие банковских счетов и депозитов в банках за границей, а также владение и пользование иностранными финансовыми инструментами для лиц, занимающих госдолжности РФ, некоторые должности ФНС, должности глав городских округов, глав муниципальных районов, членов Совета директоров ЦБ РФ и др.,  в целях обеспечения национальной безопасности Российской Федерации, упорядочения лоббистской деятельности, расширения инвестирования средств в национальную экономику и повышения эффективности противодействия коррупции.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Федеральный закон № 79-ФЗ от 07.05.2013 «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами»

3239-У – устанавливает порядок предоставления Банком России кредитов без обеспечения российским кредитным организациям.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ от 23 апреля 2014 г. № 3239-У «О предоставлении Банком России кредитов без обеспечения кредитным организациям»

215-Т – Банк России рекомендует для отражения в бухгалтерском учете операций, совершаемых по договорам репо, использовать Методические рекомендации из данного Письма.

Официальные реквизиты документа:

Письмо ЦБ РФ от 22.12.2014 от 215-Т «О методических рекомендациях «О бухгалтерском учете договоров репо»

3498-У – в связи с резким падением курса рубля, произошедшим в конце 2014 года, кредитные организации могут переклассифицировать ценные бумаги из портфеля в портфель, минимизируя негативные последствия для отчетности. Переклассификация ценных бумаг осуществляется по справедливой стоимости, сложившейся на 1 октября 2014 года, для ценных бумаг, приобретенных до этой даты, или по справедливой стоимости на дату приобретения для ценных бумаг, приобретенных в период с 1 октября 2014 года по дату принятия решения о переклассификации. Для целей переклассификации ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, и до окончания первого полугодия 2015 года их стоимость может определяться по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, действовавшему на 1 октября 2014 года, для ценных бумаг, приобретенных до этой даты, или по официальному курсу на дату приобретения для ценных бумаг, приобретенных в период с 1 октября 2014 года по дату принятия решения о переклассификации.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ от 18.12.2014 № 3498-У «О переклассификации ценных бумаг»

3610-У – устанавливает порядок отражения в бухгалтерском учете расходов от реструктуризации ипотечных жилищных ссуд, предоставленных физическим лицам в иностранной валюте до 1 января 2015 года, осуществляемой путем конвертации валюты ипотечных жилищных ссуд в российские рубли.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 03.04.2015 № 3610-У «Об отражении в бухгалтерском учете расходов от реструктуризации ипотечных жилищных ссуд, предоставленных физическим лицам в иностранной валюте до 1 января 2015 года»

Письмо ЦБ РФ об учете ОФЗ-ИН –  содержит рекомендации Банка России по бухгалтерскому учету Облигаций федерального займа с индексируемым номиналом (ОФЗ-ИН).

Официальные реквизиты документа:

Письмо ЦБ РФ от 5 августа 2015 года «Разъяснения о порядке бухгалтерского учета в кредитных организациях облигаций федерального займа с индексируемым номиналом»

465-П - устанавливает порядок бухгалтерского учета вознаграждений работникам банков и небанковских кредитных организаций. 

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение ЦБ РФ от 15.04.2015 № 465-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам в кредитных организациях»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Разъяснения по вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 15.04.2015 № 465-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам в кредитных организациях»

Официальные реквизиты документа:

Письмо ЦБ РФ № 01-18-1/9543 от 6 ноября 2015 г. «Об особенностях отражения в бухгалтерском учете отдельных операций в связи с вступлением в силу с 01.01.2016 Положения Банка России от 15.04.2015 № 465-П»

2664-У – устанавливает порядок банковского обслуживания физических лиц, имеющих рублевые текущие счета в полевых учреждениях Банка России.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 11.07.2011 № 2664-У «О банковском обслуживании физических лиц, имеющих текущие счета в полевых учреждениях Банка России»

265-Т – Методические рекомендации о тестировании активов, подлежащих проверке на обесценение. В Приложении к Методическим рекомендациям содержатся примеры оценки наличия признаков возможного обесценения и определения возмещаемой стоимости активов, подлежащих проверке на обесценение. Кредитные организации при применении 265-Т руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности и Разъяснениями МСФО.

Официальные реквизиты документа:

Письмо ЦБ РФ от 30 декабря 2013 г. № 265-Т «Методические рекомендации о тестировании кредитными организациями активов, подлежащих проверке на обесценение»

562-П – устанавливает порядок сообщения кредитной организацией об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета ЮЛ и ИП в электронной форме в территориальный орган ФСС РФ.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России 05.12.2016 № 562-П «О порядке сообщения банком (иной кредитной организацией) об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета в электронной форме в территориальный орган страховщика»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Приказ ФСС РФ № 569 от 03.08.2018 «Об утверждении форм сообщений банком (иной кредитной организацией) об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета»

351 – Правила определяют порядок совершения завещательных распоряжений правами на денежные средства граждан в банках.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Постановление Правительства РФ от 27.05.2002 № 351 «Об утверждении Правил совершения завещательных распоряжений правами на денежные средства в банках»

659-П – вступило в силу с 01 января 2020 года и устанавливает порядок отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды кредитными организациями с учетом Международных стандартов финансовой отчетности (IFRS) МСФО 16 "Аренда".

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России 12.11.2018 № 659-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды кредитными организациями»

Официальные реквизиты документа:

Письмо Банка России от 03.02.2020 «Разъяснение по вопросу, связанному с применением Положения Банка России от 12.11.2018 № 659-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды кредитными организациями»

Официальные реквизиты документа:

Письмо Банка России от 04.12.2019 № 17-1-2-6/957 «Разъяснение по вопросу, связанному с применением Положения Банка России от 12.11.2018 № 659-П»

Официальные реквизиты документа:

Письмо Банка России от 24.10.2019 № 17-1-2-6/865 «Разъяснение по вопросу, связанному с применением Положения Банка России от 12.11.2018 № 659-П»

2346-У – нормативный акт Банка России, позволяющий хранить отдельные банковские документы в виде файлов на отчуждаемых машинных носителях (по тексту документа обозначаются как единица хранения, или ЕХ). Указание позволило существенно сократить количество бумажных документов в банке.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России № 2346-У от 25.11.2009 «О хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета»

1317-У – указание вводит порядок установления банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами. В приложении к Указанию приводится список государств и территорий, где расположены офшорные зоны.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание ЦБ РФ № 1317-У от 07.08.2003 «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)»

617-П – устанавливает для кредитных организаций порядок бухгалтерского учета операций хеджирования и содержит примеры бухгалтерских проводок при различных ситуациях. Положение 617-П имеет множественные ссылки на IFRS 9.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение  Банка России 21.11.2017 № 617-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций хеджирования»

605-П – устанавливает порядок отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по размещению денежных средств по кредитным договорам, операций, связанных с осуществлением сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, операций по обязательствам по выданным банковским гарантиям и предоставлению денежных средств. Содержит множество бухгалтерских проводок и постоянные отсылки к Международным стандартам финансовой отчетности (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости», МСФО 9 «Финансовые инструменты» и МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности».

Подпишись на банковский телеграм-канал: t.me/profbanking
чтобы быть в курсе всех изменений и узнавать о том,
о чём по ряду причин мы на сайте написать не можем

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 02.10.2017 № 605-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по размещению денежных средств по кредитным договорам, операций, связанных с осуществлением сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, операций по обязательствам по выданным банковским гарантиям и предоставлению денежных средств»

Официальные реквизиты документа:

Письмо Банка России от 30.12.2019 (без номера) «Разъяснение по бухгалтерскому учету операций по кредитным договорам, по которым заемщикам предоставлен льготный период»

31-4-3/1102 – ответы регулятора от 25 февраля 2019 года на вопросы банков о публичных депозитных, о специальном счёте участника закупки, о расторжении банковских счетов, залоговых счетах и транзитных валютных счетах, а также об ограничениях банка с базовой лицензией на осуществление операций с иностранными лицами.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Письмо Банка России от 25.02.2019 № 31-4-3/1102 «Об отдельных вопросах по использованию публичных депозитных, специальных, совместных и транзитных счетов, взиманию комиссии при переводе вклада, а также об осуществлении банковских операций»

697 – Постановление Правительства Российской Федерации устанавливает критерии, которым в соответствии с Федеральным законом № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» должны соответствовать уполномоченные банки и банки, которые имеют право на открытие счетов эскроу для расчетов по договорам участия в долевом строительстве.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Постановление Правительства РФ от 18.06.2018 № 697 «Об утверждении критериев (требований), которым в соответствии с Федеральным законом «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" должны соответствовать уполномоченные банки и банки, которые имеют право на открытие счетов эскроу для расчетов по договорам участия в долевом строительстве»

59-Т – разъясняется на примерах с цифрами и формулами порядок расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента в целях обеспечения подготовки кредитными организациями финансовой отчетности в соответствии с МСФО.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Письмо ЦБ РФ от 27 апреля 2010 г. № 59-Т «О методических рекомендациях «О порядке расчета амортизированной стоимости финансовых активов и финансовых обязательств с применением метода эффективной ставки процента»

Письмо ИН-01-20/16 – в настоящее время депозитные операции с Банком России проводятся в соответствии с договором об общих условиях проведения депозитных операций и Условиями проведения Банком России депозитных операций, которые являются приложениями к этому Письму.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Информационное письмо Банка России от 28.03.2018 № ИН-01-20/16 «О порядке проведения Банком России депозитных операций (вместе с "Условиями проведения Банком России депозитных операций")»

5945-У – определяет порядок открытия, ведения специального счета в Банке России и порядок перевода на него денежных средств кредитной организацией в случае неявки клиента за получением остатка денежных средств в течение шестидесяти дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета либо неполучения банком в течение указанного срока указания клиента о переводе суммы остатка денежных средств на другой счет, а также порядок возврата денежных средств со специального счета. После перевода остатка денежных средств на специальный счет в Банк России требования клиента к коммерческому банку о возврате денег, перечисленных на специальный счет, рассматриваются коммерческим банком без участия Банка России.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 06.12.2019 № 5345-У «О порядке открытия и ведения специального счета в Банке России, порядке зачисления денежных средств на специальный счет в Банке России и порядке возврата денежных средств со специального счета в Банке России»

580-П – среди прочего, устанавливает дополнительные требования к кредитным организациям, в которых размещаются средства пенсионных накоплений и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 01.03.2017 № 580-П «Об установлении дополнительных ограничений на инвестирование средств пенсионных накоплений негосударственного пенсионного фонда, осуществляющего обязательное пенсионное страхование, случаев, когда управляющая компания, действуя в качестве доверительного управляющего средствами пенсионных накоплений, вправе заключать договоры репо, требований, направленных на ограничение рисков, при условии соблюдения которых такая управляющая компания вправе заключать договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами, дополнительных требований к кредитным организациям, в которых размещаются средства пенсионных накоплений и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих, а также дополнительного требования, которое управляющая компания обязана соблюдать в период действия договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений для финансирования накопительной пенсии»

ЕД-7-14/354@ – утверждает формы "Сообщение банка об открытии (закрытии) счета (депозита)" – для юрлиц, ИП и лиц, занимающихся частной практикой и "Сообщение банка об изменении реквизитов счета (депозита)", "Сообщение банка об открытии (закрытии) счета (вклада) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем" и "Сообщение банка об изменении реквизитов счета (вклада) физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем", "Сообщение банка о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств (КЭСП)" и "Сообщение банка об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа (КЭСП)" и другие формы, а также формат всех этих сообщений банка налоговому органу. Документ также содержит таблицы с Кодами видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика и с четырехзначными Кодами видов счетов.

Дистанционный учебный курс: «Основы бухгалтерского учета в банке»
Курс-бестселлер: «Мастер банковского дела»
Курс для профессионалов «Банковский аналитик»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Приказ ФНС России от 28.05.2020 № ЕД-7-14/354@ «Об утверждении форм и формата сообщений банка налоговому органу, предусмотренных пунктом 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме»

ИН-18-18/21 – ЦБ РФ дает схему переноса остатков по счетам в связи с изменением Плана счетов с 2019 года и вступлением в силу Положений № 604-П, 605-П, 606-П, 617-П. В частности, остатки со счёта 61401 "Расходы будущих периодов по кредитным операциям" подлежат переносу на счета 47468 "Расчеты по процентам по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц" и 47469 "Расчеты по процентам", а со счёта 61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям" - на счет 47444 "Расчеты по процентам по предоставленным (размещенным) денежным средствам", со счёта 50709 "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости" – на счета 506 "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" или 507 "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход".

Официальные реквизиты нормативного акта:

Информационное письмо Банка России от 23.04.2018 № ИН-18-18/21 «О некоторых вопросах, связанных с вступлением в силу с 1 января 2019 года нормативных актов Банка России по бухгалтерскому учету»

15н Приказ Казначейства России – устанавливает порядок открытия казначейских счетов и содержит, среди прочего, структуру номера счёта, состоящую из 20 разрядов, где первая цифра принимает значение "0", являясь признаком казначейского счета. Приказ также содержит перечень кодов вида казначейского счета, включаемые в номер казначейского счета (3100, 3211, 3212 и т.п.). Казначейские счета открываются в Территориальном органе Федерального казначейства. Для банковских работников Приказ интересен с точки зрения заполнения платежных поручений и иных расчетных документов, в которых необходимо указывать номера казначейских счетов, так как Федеральное казначейство является прямым участником Платежной системы Банка России.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Приказ Казначейства России от 01.04.2020 № 15н «О Порядке открытия казначейских счетов»

5694-У – устанавливает порядок бухучета ФОРа. Указание содержит перечень бухгалтерских проводок для всех случаев в отношении ФОРа, рассчитываемому согласно Положению № 753-П.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 11.01.2021 № 5694-У «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций, связанных с выполнением обязательных резервных требований»

204-И – устанавливает порядок открытия, ведения и закрытия кредитными организациями и Банком России банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) в рублях, инвалюте и драгметаллах. Из новшеств: теперь Инструкция прямо касается и счетов в драгоценных металлах, ЦБ РФ прописал, что самозанятым банком открываются текущие счета, исключено понятие "бюджетный счет" (вместо него используется термин "счета, предусмотренные бюджетным законодательством РФ"), четко прописано, что понятие "счет по вкладу" касается физлиц, а "счет по депозиту" - только юрлиц, отменена форма банковской карточки (форма или формы карточки, используемые банком, должны быть определены банковскими правилами этого банка с учетом требований 204-И), юрдело должно быть сформировано банком на бумажном носителе и/или в электронном виде, уточнен порядок ведения юрдела по совместным счетам.

Переоформление карточек, принятых банками до вступления в силу Инструкции № 204-И, не требуется, а до 1 октября 2022 года банки вправе принимать карточки, в которых подлинность подписей лиц засвидетельствована нотариально, а также которые оформлены без нотариального свидетельствования в присутствии уполномоченного лица банка и заполнены в соответствии с формой и порядком, установленными Инструкцией № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

Самое важное о банках и банковской системе РФ, 
о банковских счетах и вкладах — 
в нашем курсе-бестселлере «Мастер банковского дела»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Инструкция Банка России от 30.06.2021 № 204-И «Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)»

741-П – устанавливает порядок направления банком в таможенный орган сообщений банков, содержащих сведения об остатках денежных средств (или драгметаллов) на счетах плательщика (или лица, несущего солидарную обязанность), сведения об остатках электронных денежных средств; дату получения банком решения таможенного органа о приостановлении операций по счетам плательщика (лица, несущего солидарную обязанность) в банке и переводов его ЭДС, решения таможенного органа об отмене приостановления операций по счетам и переводов его электронных денег, направленных с применением информационной системы ЦБ РФ; порядок направления таможенным органом в банк в виде электронных документов поручения таможни на бесспорное взыскание, поручение на перевод электронных денежных средств, поручение на перечисление средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет плательщика, поручение на продажу драгметаллов и перечисление денежных средств от их продажи на расчетный (текущий) счет плательщика (лица, несущего солидарную обязанность), поручение таможенного органа на продажу иностранной валюты; решение таможенного органа об отзыве поручения таможенного органа на бесспорное взыскание, решение таможенного органа об отзыве инкассового поручения (поручения таможенного органа на перевод электронных денежных средств); решение таможенного органа о приостановлении операций по счетам плательщика (лица, несущего солидарную обязанность) в банке и переводов его электронных денежных средств; решение таможенного органа об отмене приостановления операций по счетам плательщика (лица, несущего солидарную обязанность) в банке и переводов его электронных денежных средств.

Самое важное о банках и банковской системе РФ, 
о банковских счетах и вкладах — 
в нашем курсе-бестселлере «Банковский специалист широкого профиля»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 30.11.2020 № 741-П «О порядке направления таможенным органом в банк отдельных документов таможенного органа в виде электронных документов, направления банком в таможенный орган сообщений, содержащих сведения об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах плательщика (лица, несущего солидарную обязанность) в банке и сведения об остатках электронных денежных средств, а также об установлении даты получения банком отдельных решений таможенного органа»

17-1-1-10/66 – Письмо ЦБ РФ, подготовленное в 2019 году к ежегодной встрече с банками, содержит ответы на вопросы банковского сообщества об учёте залога денежных средств, учёте резерва на возможные потери по просроченной задолженности, учёте неисключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, а также ответы на ряд других вопросов по бухучету в банке.

Понять бухгалтерский учет раз и навсегда
Вы сможете, пройдя наш дистанционный курс
«Основы бухгалтерского учета в банке»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Письмо Банка России от 05.02.2019 № 17-1-1-10/66 «Об отдельных вопросах ведения бухгалтерского учета кредитными организациями»

5930-У – устанавливает, что предоставление кредитным организациям кредитов Банка России осуществляется при соблюдении любого из следующих условий:

1. кредитной организации присвоен кредитный рейтинг как минимум одним из кредитных рейтинговых агентств, специальный перечень которых опубликован на сайте Банка России, и все присвоенные кредитной организации указанными рейтинговыми агентствами кредитные рейтинги находятся на уровне не ниже минимальных уровней, опубликованных на сайте ЦБ РФ или 
2. в отношении кредитной организации осуществляются меры по предупреждению банкротства с участием Банка России или государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" или
3. исполнение обязательств по кредиту Банка России обеспечено поручительством акционерного общества "Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства",

а также кредитная организация не имеет просроченных обязательств перед Банком России по операциям, список которых устанавливается Банком России и публикуется на сайте, в сумме или величине, которые устанавливаются Банком России и публикуются на сайте ЦБ РФ.

По ссылке можно скачать Условия проведения операций по предоставлению и погашению кредитов Банка России, обеспеченных ценными бумагами или правами требования по кредитным договорам, действующие с 6 февраля 2023 года (приложение 1 к приказу Банка России от 24.12.2019 № ОД-2967).

Подробная информация об обеспеченных кредитах Банка России, который он выдает коммерческим банкам и небанковским кредитным организациям, содержится на сайте регулятора в специальном разделе.

Операции Банка России с коммерческими банками
и их влияние на экономику – в уникальном дистанционном курсе
«Мастер банковского дела»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 15.09.2021 № 5930-У «О форме и условиях рефинансирования кредитных организаций под обеспечение»

ОД-198 – Банк России утвердил этим Приказом форму договора об открытии безотзывной кредитной линии кредитным организациями (приложение 1 к Приказу), условия заключения договоров об открытии безотзывной кредитной линии (приложение 2 к Приказу) и форму допсоглашения к ранее заключенным с кредитными организациями договорам об открытии безотзывной кредитной линии (приложение 3).

Официальные реквизиты нормативного акта:

Приказ Банка России от 31.01.2022 № ОД-198 «О предоставлении кредитов Банка России в рамках договоров об открытии безотзывной кредитной линии и об отмене отдельных приказов Банка России»

793-П – устанавливает порядок отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по хранению, вывозу с территории РФ, изготовлению для кредитных организаций аффинажными организациями драгоценных металлов в виде слитков, операций по приобретению (реализации) драгметаллов, операций по привлечению и размещению драгметаллов и операций с монетами, содержащими драгоценные металлы. В частности, устанавливает, что счета клиентам в драгметаллах должны открываться на балансовых счетах 4-го раздела Плана счетов (вместо 2-го раздела) с кодом соответствующего металла в номере лицевого счёта.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 25 апреля 2022 г. № 793-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по хранению, вывозу с территории Российской Федерации, изготовлению для кредитных организаций аффинажными организациями драгоценных металлов в виде слитков, операций по приобретению (реализации) драгоценных металлов, операций по привлечению и размещению драгоценных металлов и операций с монетами, содержащими драгоценные металлы»

529 Указ Президента – предусматривает дополнительные меры в связи с санкциями недружественных стран к ранее изданным Указам Президента,  и, в частности, в случае блокировки зарубежных валютных корсчетов российских банков позволяет им приостановить операции по счетам и вкладам бизнес-клиентов (ИП и ЮЛ, включая другие кредитные организации) в той валюте, к которой банки потеряли доступ, а также передать клиенту право требования по собственному заблокированному счету в иностранном банке.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указ Президента РФ от 8 августа 2022 г. № 529 «О временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета (вклада), выраженных в иностранной валюте, и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями»

6150-У – устанавливает форму Таблицы условий договора банковского вклада. В этой табличной форме условия вкладов для физлиц должны включаться в договора банковского вклада, а также размещаться на сайтах банков и в местах оказания банком услуг физлицам.

Сателлитом к 6150-У мы разместили Указание № 6153-У, которое устанавливает правила расчета минимальной гарантированной ставки по вкладу.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 3 июня 2022 г. № 6150-У «О форме включаемой в договоры банковского вклада с физическими лицами таблицы, в которой указывается предусмотренная частями первой и второй статьи 36.2 Федерального закона от 2 декабря 1990 года № 395-1 "О банках и банковской деятельности" информация»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 14.06.2022 № 6153-У «О порядке расчета минимальной гарантированной ставки по вкладу»

6225-У – банк с универсальной лицензией обязан обеспечить возможность физлицам открывать счета и вклады в рублях, а также получать кредиты в рублях без личного присутствия после проведения идентификации клиента - физического лица в порядке, предусмотренном пунктом 5.8 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ (идентифицированного с помощью биометрии) с использованием мобильного приложения, если мобильное приложении в принципе есть у банка и имеет функцию открытия счетов или получения кредитов.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 22.08.2022 № 6225-У «О критерии для мобильных приложений банков с универсальной лицензией, посредством которых обеспечивается возможность клиентам – физическим лицам открывать счета (вклады) в рублях, а также получать кредиты в рублях без личного присутствия после проведения идентификации клиента – физического лица в порядке, предусмотренном пунктом 5.8 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»

810-П – устанавливает порядок отражения в бухгалтерском учете кредитными организациями доходов и расходов на счетах по учету финансового результата текущего года, а также прочего совокупного дохода – на счетах по учету добавочного капитала. В Положении даны определения "доходам", "расходам", "прочему совокупному доходу"; указано, чтó включают в себя "операционные доходы" и "операционные расходы", чтó признается "процентными доходами" и "процентными расходами", "комиссионными доходами" и "комиссионными расходами", "доходами и расходами от операций купли-продажи иностранной валюты", "доходами и расходами от операций, связанных с выбытием (реализацией) драгметаллов". Лицевые счета открываются по символам ОФР, но самого Отчета о финансовых результатах (ОФР) Положение № 810-П не содержит (его следует смотреть в Приложении № 9 к 809-П).

Научим оценивать
финансовое состояние банков —
на дистанционном курсе «Банковский аналитик»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 24.11.2022 № 810-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями доходов, расходов и прочего совокупного дохода»

809-П – План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядок его применения. Содержит общие правила бухучета, порядок организации бухучета в банке, характеристику каждого счёта, схему обозначения лицевых счетов и принцип их нумерации, шифры документов, которыми фиксируются операции, особенности бухгалтерской работы в дополнительных офисах банков (филиалов), в Приложении 9 приводится Отчет о финансовых результатах (ОФР) с символами ОФР.

Положение Банка России № 809-П доступно в трех версиях:

1. полная версия нормативного акта (редакция с 01.01.2024)
2. версия без Приложения 6 (редакция с 01.01.2024) – это оптимальный вариант для двусторонней печати, занимает всего 180 листов А4
3. сокращенная версия (редакция с 01.01.2025) – содержит только План счетов и Часть I (Общую часть)

Команда ПрофБанкинг подготовила в формате Word Положение ЦБ РФ № 809-П, полностью готовое для двусторонней печати и последующего брошюрования. Не тратьте время на обработку документа! Просто скачайте Положение 809-П с сайта, чтобы оно было всегда у Вас под рукой!

Пойми банковский бухучет РАЗ и НАВСЕГДА —
с помощью видеокурса «Основы бухгалтерского учета в банке»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 24.11.2022 № 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения»

6262-У – банк, в котором открываются счета иностранным организациям, направляет в электронной форме в налоговый орган по месту своего нахождения (месту нахождения филиалов), в котором он состоит на учете, заверенное усиленной квалифицированной электронной подписью заявление о постановке на учет в налоговом органе иностранной организации или заявление об изменении в сведениях о такой организации по основаниям, предусмотренным пунктом 4.9 статьи 83 и пунктом 3 статьи 84 Налогового кодекса РФ, в течение 5 рабочих дней со дня, следующего за днем его получения российским банком.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 26.09.2022 № 6262-У «О порядке направления российскими банками в налоговые органы заявления о постановке на учет в налоговом органе иностранной организации или заявления об изменении в сведениях о такой организации по основаниям, предусмотренным пунктом 4.9 статьи 83 и пунктом 3 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации»

6379-У – устанавливает порядок отражения на счетах бухучета кредитными организациями отдельных активов и обязательств в иностранной валюте в условиях санкций и блокировки таких активов. Указание вводит понятие "невозмещаемые заблокированные активы", которое касается тех активов, в отношении которых у кредитной организации отсутствуют способы их возмещения. Такие активы, в частности, с 1 января 2024 года должны перенестись с валютных лицевых счетов на лицевые счета в рублях по официальному курсу инвалюты к рублю, установленному Банком России на 31 декабря 2023 года.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указание Банка России от 23.03.2023 № 6379-У «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями отдельных активов и обязательств в иностранной валюте в условиях действия мер ограничительного характера»

665 Указ Президента – в целях исполнения Российской Федерации своих обязательств по еврооблигациям перед резидентами и иностранными кредиторами, права которых учитываются иностранными организациями Российская Федерация вправе направить в центральный депозитарий (НРД) заявление об открытии на имя иностранного депозитария (без личного присутствия его представителя) счёта типа «И», который ведется в рублях. Бенефициарами по счету типа «И» являются владельцы еврооблигаций РФ. Режим счета типа «И» установлен решением Совета директоров ЦБ РФ от 15 сентября 2023 года.

На счет типа «И» могут зачисляться рубли, предназначенные для последующей передачи выплат держателям еврооблигаций РФ, а также являющиеся индексацией ранее зачисленных сумм, и ошибочно списанные с рублевого счета типа «И».

Со счета типа «И» могут списываться денежные средства, перечисляемые держателям еврооблигаций РФ, перечисляемые в связи с заменой обязательств центрального депозитария в случаях, предусмотренных Указом № 665, являющиеся индексацией и ошибочно зачисленные на рублевый счет типа «И».

Официальные реквизиты нормативного акта:

Указ Президента РФ от 09.09.2023 № 665 «О временном порядке исполнения перед резидентами и иностранными кредиторами государственных долговых обязательств Российской Федерации, выраженных в государственных ценных бумагах, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и иных обязательств по иностранным ценным бумагам»

Официальные реквизиты нормативного акта:

Решение Совета директоров Банка России от 15.09.2023 «Об установлении режима счёта типа "И"»

820-П – основное положение о цифровом рубле. Устанавливает виды счетов цифрового рубля, порядок открытия, ведения и закрытия счетов цифрового рубля; виды операций с цифровыми рублями и порядок их совершения, а также применяемые формы расчетов; функции участников и оператора платформы цифрового рубля (Банка России как оператора), требования к участникам и пользователям платформы цифрового рубля, порядок предоставления доступа к платформе, порядок урегулирования споров и разногласий.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 03.08.2023 № 820-П «О платформе цифрового рубля»

813-П – устанавливает порядок ведения Банком России и кредитными организациями банковских счетов территориальных органов Федерального казначейства (ТОФК), а также особенности расчетно-кассового обслуживания ТОФК.

«Банковские счета» – краеугольный термин в банковском деле.
Все важные понятия, нормативные акты и суть проводимых банками операций
Вы поймете на курсе «Мастер банковского дела»!

Официальные реквизиты нормативного акта:

Положение Банка России от 09.01.2023 № 813-П «О ведении Банком России и кредитными организациями банковских счетов территориальных органов Федерального казначейства»

887 Приказ СФР – в соответствии с пунктом 1.1 статьи 22.2 Федерального закона № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» утвердил две формы: «Сообщение банка (иной кредитной организации) об открытии или о закрытии счета» и «Сообщение банка (иной кредитной организации) об изменении реквизитов счета».

Официальные реквизиты нормативного акта:

Приказ СФР от 22.05.2023 № 887 «Об утверждении форм сообщения банком (иной кредитной организацией) об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета»

2392 Приказ СФР – порядок представления кредитными организациями информации о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах и (или) по операциям на счетах ЮЛ и ИП по запросам СФР, а также формы сообщений на бумажном носителе: справку о наличии счетов, справку об остатках денежных средств на счетах, выписку по операциям на счетах.

Официальные реквизиты нормативного акта:

Приказ СФР от 05.12.2023 № 2392 «Об утверждении Порядка представления банками (иными кредитными организациями) информации о наличии счетов в банках (иных кредитных организациях) и (или) об остатках денежных средств на счетах и (или) по операциям на счетах организаций, индивидуальных предпринимателей в банках (иных кредитных организациях) по запросам территориальных органов Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, а также формы соответствующей информации»